Multinaţionalele sunt din nou în vizorul Fiscului

Multinaţionalele sunt din nou în vizorul Fiscului: ANAF a publicat în dezbatere publică un proiect de ordin care prevede schimbul automat de informaţii între statele UE, în cazul „aranjamentelor transfrontaliere” efectuate de marile companii.

„Aranjamentele transfrontaliere”, aşa cum sunt denumite în proiectul de ordin al preşedintelui ANAF, Mirela Călugăreanu, vor fi raportate automat între statele membre prin „DAC 6”, un formular utilizat de „intermediarii sau contribuabilii relevanţi, după caz, în vederea raportării informaţiilor cu privire la aranjamentele transfrontaliere care fac obiectul raportării”.

Potrivit ANAF, contextul apariţiei DAC 6 face referire la modul în care statele membre întâmpină dificultăţi în a-şi proteja bazele fiscale naţionale împotriva eroziunii, pe măsură ce aranjamentele transfrontaliere au evoluat şi profită deseori de mobilitatea sporită atât a capitalului, cât şi a persoanelor în cadrul pieţei interne. 

Aceste modalităţi constau de obicei în scheme, dezvoltate la nivelul mai multor jurisdicţii şi care permit transferarea profiturilor impozabile către regimuri fiscale mai favorabile sau au efectul de a reduce cuantumul global al impozitelor care trebuie plătite de contribuabil. 

Ca urmare, statele membre se confruntă deseori cu reduceri considerabile ale veniturilor lor fiscale, ceea ce determină dificultăţi în implementarea/finanţarea unor politici publice necesare. 

„Este astfel esenţial ca autorităţile fiscale ale statelor membre să obţină informaţii cuprinzătoare şi relevante cu privire la schemele de planificare fiscale agresive”, se arată în referatul de aprobare al proiectului de ordin. 

Aceste informaţii permit autorităţilor respective să poată reacţiona cu promptitudine împotriva acestor comportamente şi să elimine vulnerabilităţile prin măsuri proactive, în sensul detectării, prevenirii şi combaterii acestora. 

În acest sens, DAC6 prevede realizarea schimbului automat de informaţii între statele membre, cuprinzând detalierea aranjamentelor transfronatliere raportabile prin evidenţierea următoarelor elemente: 

a) identificarea intermediarilor şi a contribuabililor relevanţi, inclusiv numele, data şi locul naşterii, în cazul unei persoane fizice, rezidenţa fiscală, NIF al acestora şi, dacă este cazul, identificarea persoanelor care sunt întreprinderi asociate cu contribuabilul relevant; 

b) detalii privind semnele distinctive stabilite în anexa nr. 4 care au fost utilizate pentru a determina caracterul raportabil al aranjamentului transfrontalier; 

c) un rezumat al conţinutului aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportării, inclusiv o trimitere la denumirea sub care este cunoscut de regulă, dacă aceasta există, şi o descriere generală a aranjamentelor sau a activităţilor economice relevante, fără a conduce la dezvăluirea unui secret comercial, industrial sau profesional ori a unui proces comercial sau a informaţiilor a căror dezvăluire ar fi contrară politicii publice; 

d) data la care prima etapă pentru implementarea aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportării a fost efectuată sau urmează a fi efectuată; 

e) detalii privind dispoziţiile din legislaţia naţională relevantă care constituie baza aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportării; 

f) valoarea aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportării; 

g) identificarea statului membru al contribuabilului relevant şi a oricăror alte state membre care este probabil să fie vizate de aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportării; 

h) identificarea oricărei alte persoane dintr-un stat membru care este probabil să fie afectată de aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportării, indicând care sunt statele membre de care este legată o astfel de persoană. 

Aceste informaţii aflate în posesia contribuabililor vor trebui colectate de către ANAF în vederea integrării lor în formatul electronic definit la nivelul Comisiei Europene şi transmise către celelalte state membre.