FMI propune României o altfel de impozitare a muncii. Ce recomandă în cazul pensiilor și al taxării proprietăților

FMI a publicat vineri o serie de recomandări care pot reduce deficitul bugetar al României, printre acestea numărându-se o altfel de impozitare a muncii și recomandări privind impozitarea veniturilor din pensii.

„Cadrul fiscal pe termen mediu al României prevede o scădere treptată a deficitului fiscal de la aproximativ 8% din PIB în 2024 la 7% în 2025 și la 3% (sau mai puțin) până în 2031”, scrie FMI în preambulul recomandărilor sale publicate vineri, 6 iunie 2025, unele dintre acestea reluând recomandările făcute anul trecut, înainte de majorarea impozitului pe dividende de la 8% la 10% și de reducerea pragului pentru microîntreprinderi de la 500.000 de euro.

În rezumatul recomandărilor, publicat vineri, 6 iunie 2025, Fondul scrie că „asistența tehnică din partea FMI propune un pachet de reformă fiscală care vizează mobilizarea veniturilor, îmbunătățind în același timp stimulentele pentru muncă, rămânând atractivă pentru investițiile de capital și eliminând lacunele fiscale pentru planificarea fiscală abuzivă”.

„Recomandările cheie mută povara fiscală de la impozitarea muncii (inclusiv contribuțiile la asigurările sociale) către impozite pe consum și, într-o măsură mai mică, pe capital. Recomandările detaliate, dacă sunt implementate integral, pot genera venituri de cel puțin 1,2% din PIB în 2025”, susține Fondul.

Impozitarea muncii

FMI propune trecerea de la cota unică de impozitare PIT de 10 % asupra veniturilor din muncă la un sistem cu două cote marginale de impozitare, de 15 % și 25 %, cea din urmă fiind aplicabilă celor mai mari venituri. Pentru a reduce ponderea impozitului pe muncă pentru majoritatea contribuabililor, contribuția la asigurările de sănătate ar trebui redusă semnificativ sau eliminată. 

Dacă spațiul permite acest lucru, ar trebui să se abordeze problema sarcinii fiscale asupra muncii la veniturile mici prin acordarea de alocații mai generoase sau prin introducerea unui program de beneficii pentru persoanele care lucrează.

Contribuțiile la sistemul de pensii fie nu ar trebui să fie deductibile, fie veniturile din pensii ar trebui impozitate.

Impozitarea veniturilor din capital 

În ce privește impozitarea veniturilor, FMI propune ca impozitele pe dividendele distribuite către persoane fizice să fie majorate de la nivelul actual de 8% la 10%, aceasta fiind rata impozitului pe veniturile din dobânzi. Acest lucru ar crește veniturile, ar reduce oportunitățile de arbitraj fiscal și ar îmbunătăți progresivitatea.

Impozitarea proprietăților

Principalele recomandări pentru impozitul pe proprietate sunt de a uni impozitul pe terenuri și clădiri într-un singur impozit și de a reduce scutirile, oferind în același timp scutiri de taxe pentru grupurile vulnerabile sub alte forme.

Impozitarea profiturilor

Impozitarea profiturilor afacerilor poate fi îmbunătățită prin eliminarea creditului fiscal pentru sponsorizările corporative și înlocuirea scutirii de taxe pentru profiturile reinvestite cu un credit fiscal de până la 50% pentru investițiile eligibile, plafonat la 10% din obligațiile fiscale privind profitul.

Stimulentul fiscal pentru cercetare și dezvoltare ar trebui restructurat ca un credit fiscal rambursabil. În cele din urmă, pragul cifrei de afaceri pentru regimul microîntreprinderilor ar trebui redus substanțial de la nivelul actual de 500.000 euro, de preferință prin armonizarea acestuia cu pragul de înregistrare pentru TVA (88.500 euro).

TVA majorat cu excepția alimentelor de bază

Pentru a crește veniturile și a crea spațiu fiscal pentru reducerea cotei contribuției pentru asistența medicală, cotele reduse de TVA ar trebui majorate la cota standard, cu excepția, eventual, a alimentelor de bază – creșterea ar putea fi eșalonată în timp pentru a atenua impactul acesteia asupra prețurilor de consum.

În plus, cota standard ar trebui majorată de la 19% la cel puțin 20% în 2025 și ulterior la 21% – aproape de media UE-27 de 22%. Accizele ajustate la inflație la tutun și alcool ar trebui majorate, iar cota accizei la vinuri ar trebui unificată la aproximativ 60 RON/hl (la prețuri actuale).

Accizele ajustate la inflație la combustibilii fosili ar trebui majorate treptat până la nivelurile lor optime.