Cum va fi afectată România de măsurile globale de taxare a multinaţionalelor

La începutul lunii iunie, România a devenit membru asociat al planului ce targetează multinaţionalele, plan împotriva erodării bazei impozabile şi a mutării artificiale a profiturilor în alt stat. Măsurile vor fi resimţite şi la noi, arată rezultatele unui studiu realizat de Deloitte, la nivel global, care a fost publicat în august 2017.

Aflat la a patra ediţie, studiul analizează şi sintetizează răspunsurile a 460 de directori financiari, manageri de taxe şi alţi profesionişti în fiscalitate din 38 de ţări privind impactul măsurilor din planul împotriva erodării bazei impozabile şi a mutării artificiale a profiturilor în alt stat (Base Erosion and Profit Shifting - BEPS). România a devenit membru asociat al BEPS la începutul lunii iunie 2017.

Ţara noastră nu a fost inclusă în chestionarul global, însă Deloitte România a demarat un studiu local ale cărui rezultate sintetizate şi anonimizate vor fi publicate în scurt timp. „Demersul nostru intenţionează să vadă impactul acestor măsuri la nivel local atât din perspectiva modificărilor legislative fiscale româneşti, cât şi ca urmare a măsurilor întreprinse de societăţile mamă care afectează filialele din România”, a spus Dan Bădin, Partener Coordonator Servicii Fiscale şi Juridice Deloitte România.

Impactul asupra României                       

Cu toate acestea, compania susţine că impactul celor 15 acţiuni ale BEPS va fi resimţit de societăţile din România pe două planuri principale. În primul rând, autorităţile fiscale vor pune şi mai mult accent pe analiza substanţei economice a tranzacţiilor în detrimentul formei acestora. În al doilea rând, va creşte transparenţa fiscală. Din acest motiv, autorităţile fiscale române vor avea acces la informaţiile financiare şi fiscale ale tuturor entităţilor din cadrul unui grup pe care le raportează societăţile mamă în jurisdicţiile de rezidenţă, inclusiv despre filialele / sediile lor permanente din România.

„Autorităţile fiscale române vor avea informaţii mai multe şi mai detaliate pe care le vor putea utiliza în cadrul verificărilor.  În acelaşi timp, contribuabilii români trebuie să analizeze structura de business pentru a se asigura că sunt conformi cu noile reguli. De asemenea, trebuie să urmărească mai strict modalitatea de impozitare a profiturilor companiilor, în functie de locul în care au loc activităţile economice. Profesioniştii în fiscalitate chestionaţi la nivel global au spus că ritmul alert de implementare a prevederilor BEPS i-a luat prin suprindere în ultimul an. Este de aşteptat ca tendinţa globală să se răsfrângă asupra României”, a adăugat Dan Bădin.

Ce se întâmplă la nivel global

Reprezentanţii grupurilor multinaţionale consideră, în majoritatea lor covârşitoare, că modelul de taxare la nivel global se află într-un proces de reaşezare pe alte principii, iar abordarea autorităţilor fiscale în cadrul controalelor devine mai strictă.

„Observăm că, pe măsură ce BEPS este implementat în mai multe jurisdicţii, companiile acordă o atenţie continuă pregătirii interne în vederea ajustării la noile prevederi”, mai spune Bădin.

Principalele concluzii ale studiului „Iniţiativa BEPS a OECD şi «transformarea fiscalităţii», la nivel global” sunt: 

- 91% dintre respondenţi sunt de acord/foarte de acord că structurile fiscale implementate în prezent se află sub un control mai strict al autorităţilor fiscale comparativ cu anul trecut

- 94% sunt de acord/foarte de acord că cerinţele suplimentare de raportare în zona preţurilor de transfer vor creşte substanţial sarcina administrativă de conformare, ca urmare a recomandărilor BEPS

- 93% sunt de acord/foarte de acord că autorităţile vor pune accent, indiferent de orice schimbări legislative, pe analizele pentru controale fiscale, ca urmare a dezbaterii actuale despre BEPS

- 86% sunt de acord/foarte de acord că organizaţia lor a evaluat impactul potenţial al schimbărilor legate de BEPS

- 89% sunt de acord/foarte de acord că iniţiativa BEPS va avea ca rezultate schimbări legislative şi ale tratatelor fiscale în multe state

- 96% sunt de acord/foarte de acord că un control mai mare va fi aplicat de autorităţile fiscale privind operaţiunile din jurisdicţiile cu taxare mai scăzută

„Deşi este un subiect extrem de mult politizat peste tot în lume, reaşezarea impozitării companiilor multiaţionale la nivel global derivă mai degrabă din realităţile economiei care este din ce în ce mai globalizată şi digitalizată. Ca de obicei, companiile sunt cu un pas înaintea statelor în adoptarea inovaţiei, tehnologiei şi a tendinţelor consumatorilor. Prin urmare, statele au iniţiat un plan concertat la nivel global care modifică taxarea pentru a ajunge din urmă evoluţiile din mediul de afaceri”, a mai spus Dan Bădin.