
Noul sistem de impozitare pe care Ministerul Finanţelor vrea să îl introducă de la începutul anului viitor, prin care va fi taxat venitul global şi va fi introdusă noţiunea de „gospodărie”, ridică deja probleme, fiind privit de specialişti ca o mască pentru un impozit progresiv, iar el urmând să îi sperie pe românii mai înstăriţi şi să îi ameninţe cu „cătuşe” pe oamenii de rând.
Ministerul
Finanţelor doreşte revenirea la sistemul impozitării pe venitul global, ce a
fost aplicat până în anul 2005 şi a fost considerat de către economişti un
„calvar”, urmând să introducă şi o armată de consultanţi fiscali care să îi ajute
pe români să îşi completeze declaraţiile fiscale. Ministrul Muncii, Lia Olguţa
Vasilescu, a explicat ce este acest impozit, de ce este nevoie de introducerea
lui şi cum se vor impozita veniturile în noul model. Specialiştii în
fiscalitate consideră însă că acest impozit este un început pentru introducerea
unei impozitări progresive şi că este o nouă bătaie de cap pentru oamenii de
rând, care riscă să se aleagă cu sesizări penale dacă sunt descoperite venituri
care nu apar în declaraţii.
Proiectul este în lucru la Ministerul de Finanţe şi urmează să aducă modificări la Codul Fiscal. Ministerul Finanţelor a declarat că, începând cu 1 ianuarie 2018, cota de impozitare va fi de 10% şi se va aplica la toate veniturile globalizate, la venituri indiferent de sursa lor de provenienţă. Cei care câştigă mai puţin de 2.000 de lei pe lună nu vor plăti impozit pe venit. Ministrul Viorel Ştefan nu a menţionat, însă, dacă vor exista şi cote mai mari. El a mai spus însă că vor fi acordate şi deduceri fiscale şi va fi introdusă noţiunea de gospodărie recunoscută fiscal, urmând să se regăsească 6-7 milioane de gospodării în sfera acestui sistem.
Ce este impozitul pe venitul global pe gospodărie
Ministrul Muncii,
Lia Olguţa Vasilescu, susţine că impozitul pe venitul global pe gospodărie este
o declaraţie de venit global ce se va completa în numele membrilor unei
gospodării. Aşadar, potrivit ei, nu este un impozit/taxă nouă, ci un mod de
calcul nou. Declaraţia va fi completată de un consultant fiscal la care este
arondată gospodăria, modelul fiind aplicat în Statele Unite, Franţa, Belgia şi
alte state.
Ce reprezintă „gospodăria”
O definiţie
generală a gospodăriei se referă la cei care „locuiesc şi se gospodăresc
împreună”.
O gospodărie poate fi reprezentată de: a) o familie compusă din doi soţi şi
copiii lor, b) o familie compusă din doi soţi şi copiii lor, dar şi bunicii, c)
o familie compusă din soţi, fraţi, copii şi bunici care locuiesc în aceeaşi
casă şi au un patrimoniu comun, d) un singur adult care trăieşte din venituri
proprii, e) doi parteneri, necăsătoriţi, care decid să aibă un patrimoniu comun,
f) o mănăstire (cei care locuiesc în mănăstire şi împart acelaşi patrimoniu), etc.
Nu este obligatoriu
ca toţi membrii gospodăriei să locuiască permanent în locuinţa comună (de
exemplu, studenţii care o parte din an vor locui în căminele studenţeşti), iar într-o
locuinţă pot coexista două sau mai multe gospodării (de exemplu, familiile unor
fraţi care locuiesc în aceeaşi locuinţă şi decid să se „gospădărească” separat sau doi parteneri necăsătoriţi care decid să
se „gospodărească” separat sau doi soţi divorţaţi care continuă să locuiască la
aceeaşi adresă etc.).
De ce este nevoie de introducerea IVG
Potrivit ministrului
Vasilescu, în funcţie de nivelul veniturilor unei gospodării, Guvernul va
acorda diverse deduceri fiscale din baza de impozitare. Altfel spus, din suma
supusă impozitării se vor scădea diverse cheltuieli deductibile, pentru
creşterea copiilor, abonamentele medicale din privat, cheltuieli pentru
studiile copiilor, cheltuieli pentru renovarea locuinţei etc.
Pe de o parte,
multe dintre cheltuieli nu pot fi calculate individual. De aceea e nevoie de un
calcul pe gospodărie. Pe de altă parte, e nevoie ca deducerile fiscale să se
adreseze în special persoanelor cu venituri mici reale. Într-o familie în care
unul dintre soţi are salariul minim pe economie, iar celălalt are un salariu de
peste 10.000 lei, nu se justifică acelaşi nivel de deduceri ca în cazul unei
familii în care ambii soţi au salariul minim pe economie. De asemenea, nu e
echitabil ca un salariat care are salariul minim pe economie, dar şi venituri
suplimentare semnificative din chirii sau dividende să primească aceleaşi
deduceri fiscale ca un salariat cu salariul minim, dar fără niciun alt venit.
Cum se vor impozita veniturile în noul model
Toate veniturile
lunare mai mici de 2.000 lei pentru salariaţi, pensionari sau cei cu activităţi
independente vor beneficia de impozit 0%, în timp ce va fi aplicat un impozit de
10% pentru diferenţa care depăşeşte 2.000 lei/lună, pentru salariaţi,
pensionari sau cei cu activităţi independente.
Ce deduceri şi alocări se vor acorda în baza IVG
- Alocări
acordate familiilor cu copii (familiile vor fi încurajate să aibă cât mai mulţi
copii). Dar aceste alocări se vor acorda doar în cazul în care numărul total al
absenţelor copiilor de la şcoală nu depăşeşte 10% din totalul orelor de curs
(se stimulează prezenţa la şcoală a copiilor – scade analfabetismul etc.):
- 1.600 lei/anual
pentru fiecare copil din familiile cu venituri sub 5.000 lei/lună
- 1.200 lei/anual
pentru fiecare copil din familiile cu venituri între 5.000 lei şi 10.000
lei/lună
Alte cheltuieli
deductibile:
- Abonamentele
medicale din sistemul privat (este încurajat sistemul privat de sănătate)
- Taxele de
şcolarizare pentru copii (este încurajat sistemul privat de educaţie – grădiniţe,
şcoli, licee, universităţi).
- Cheltuieli pentru
renovare, reabilitare termică, construcţie locuinţe (încurajarea şi mai ales
fiscalizarea pieţei construcţiilor).
- Asigurările de
bunuri sau de viaţă.
- Cheltuielile cu
hrana şi cu îmbrăcămintea.
- În general, în
limita unor plafoane ce vor fi definite în lege, vor exista deduceri pentru
toate tipurile de cheltuieli care vor fi efectuate pe teritoriul României.
- De exemplu, o
familie cu 2 copii va beneficia în cursul unui an de deduceri şi reduceri în
valoare de circa 60.000 lei.
Cum se vor calcula deducerile
Din veniturile
unei gospodării se scad contribuţiile sociale aferente salariilor, iar restul
vor intra într-un coş comun, care va reprezenta baza de impozitare, la care se
va calcula impozitul anual. Din această bază de impozitare vor fi scăzute
deducerile acordate, conform legii, pentru fiecare categorie de cheltuieli. Pe
suma rămasă, dacă aceasta e mai mică de 2.000 lei/lună pentru un salariat
(respectiv 24.000 lei/an) nu se aplică impozit. Dacă e mai mai mare, se aplică
un impozit de 10% pentru diferenţa care depăşeşte plafonul de 2.000 lei/lună
(respectiv 24.000 lei/an).
În veniturile
unei gospodării, în afară de veniturile din salarii, pot intra în coşul comun
şi alte cheltuieli, precum: venituri din chirii, venituri din dobânzi, arende,
diverse tranzacţii de vânzare-cumpărare etc.
Nu intră în coşul
comun următoarele tipuri de venituri, care sunt scutite total de impozit:
- Veniturile din
agricultura de subzistenţă care în legislaţia actuală sunt scutite de impozit
(ex. terenurile agricole până la 2 ha etc.)
- Salariile
medicilor, IT-iştilor şi cercetărilor
- Veniturile din
dividende sau cele obţinute de pe piaţa de capital.
- Pentru a
beneficia de deduceri, gospodăria va trebui să prezinte dovada cheltuielilor
(bonuri fiscale, chitanţe, dovezi privind tranzacţii bancare, facturi etc.).
IMPORTANT: membrii gospodăriei nu sunt obligaţi să păstreze
toate bonurile sau facturile, dacă nu sunt interesaţi să îşi deducă diversele
cheltuieli.
Când se plăteşte IVG
Impozitul pe
venitul global calculat pe gospodărie se va plăti o singură dată pe an, pe baza
declaraţiei fiscale depusă în luna mai a anului următor. Contribuabilii vor
putea opta şi pentru plata anticipată (de exemplu în fiecare lună, cum este în
prezent). Însă plata anuală a IVG permite ca din suma datorată să se scadă
treptat deducerile pentru cheltuielile realizate de gospodărie în cursul
anului.
În multe cazuri,
suma deducerilor va fi mai mare decât valoarea impozitelor, caz în care
gospodărie nu va mai plăti nicio sumă către stat. Mai mult, familiile cu copiii
aflate în această situaţie vor primi în plus de la stat alocarea prevăzută în
funcţie de numărul de copii.
Ce beneficii au cetăţenii
Potrivit Olguţei Vasilescu, cetăţenii vor obţine o
creştere a veniturilor şi o reducere a taxelor. Vor putea deduce aproape orice
cheltuieli aferente persoanelor fizice, dacă acestea sunt realizate pe
teritoriul României. Nu se vor mai confrunta cu birocraţia: vor putea solicita
consultanţilor fiscali să le facă toate plăţile către stat şi să le depună
documentele necesare către autorităţile fiscale. Vor primi informaţii de la
consultanţii fiscali pentru a-şi proteja şi plasa mai bine economiile.
Ce beneficii obţin statul şi economia
Se va reduce
semnificativ economia neagră şi evaziunea, în special la TVA şi la accize:
oamenii vor fi interesaţi să solicite bonul fiscal pentru a obţine deduceri de
la stat. Vor creşte colectările la bugetul de stat. Se estimează un surplus de
2% din PIB, respectiv 16 miliarde lei. Sectoare private importante vor fi
stimulate (sectorul privat de sănătate, sectorul privat de educaţie, construcţiile,
asigurările etc.), potrivit ministrului Muncii.
Care sunt termenele pentru introducerea noului
model?
1 ianuarie 2018 –
Se aplică sistemul de deduceri şi noile impozite descrise mai sus.
1 decembrie 2018
– Sunt selectaţi şi pregătiţi consultanţii fiscali şi se va face arondarea
gospodăriilor pentru fiecare dintre aceştia.
1 mai 2019 – Se
depune pentru prima oară declaraţia anuală de venit global pe gospodărie
(luându-se în calcul noul mode de impozitare şi deducerile care intră în
vigoare de la 1 ianuarie 2018)
Cine sunt consultanţii fiscali şi care e rolul
lor
Consultantul
fiscal va fi o persoană de specialitate care va gestiona toate problemele
fiscale ale unei gospodării. Va fi un fel de „Medic fiscal de familie” (la fel
cum medicul de familie se ocupă de problemele de sănătate, consultantul fiscal
se va ocupa de problemele fiscale).
Principalele sale
atribuţii vor fi:
- Completarea
declaraţiei anuale de venit pe gospodărie, în numele membrilor gospodăriei.
- Depunerea declaraţiei
anual de venit global.
- Efectuarea
plăţilor tuturor obligaţiilor fiscale ale membrilor familiei către
administraţiile şi instituţiile publice centrale sau locale. Vor înlocui
definitiv ghişeele pentru persoanele fizice.
- Va face
recomandări privind gestionarea economiilor sau plasamentul acestora în diverse
forme de investiţii (conturi de economii bancare, plasamente pe bursă etc.)
Câte gospodării gestionează
Un consultant
fiscal va gestiona circa 200 de gospodării în urban şi circa 250-300 în mediul
rural.
Cine îi va plăti pe consultanţii fiscali
Plata lor va fi
asigurată de către Guvern, după modelul medicilor de familie. Consultaţii vor
avea trei surse de venit (care îi pot asigura o sumă totală de până la
aproximativ 10.000 lei/lună):
1) Un venit per
capita, corespunzător numărului de persoane din gospodăriile pe care le
gestionează;
2) Un venit din
comisioanele încasate pentru plăţile făcute în numele gospodăriilor către
instituţiile publice de stat. Acest comision va fi cuprins între 2% şi 5% din
valoarea plăţii şi va cădea în sarcina instituţiei publice către care se face
plata.
3) Un venit din
comisioanele plătite în numele gospodăriilor către diverşi operatori privaţi
(ex. furnizorii de utilităţi) care vor dori să îşi colecteze veniturile prin
intermediul consultanţilor fiscali. Aceste comisioane vor fi în sarcina
operatorului privat.
Când se va face arondarea gospodăriilor la
consultanţii fiscali
Până cel târziu
la data de 1 decembrie 2018.
Cum se va face arondarea
La sediile şi pe
site-urile primăriei din localitate va fi afişată lista consultanţilor fiscali
din localitate. Până la data de 1 decembrie 2018, fiecare familie va putea să
îşi aleagă unul dintre consultanţii fiscali arondat la localitatea de
domiciliu. După această dată, arondarea se va face aleatoriu prin calculator.
O familie are
libertatea de a opta între mai mulţi consultanţi fiscali, însă doar din lista
din localităţii de domiciliu. Nu poate opta pentru consultanţi din altă
localitate.
Cine va pregăti consultanţii fiscali
Această sarcină
va reveni Guvernului care va asigura selecţia şi pregătirea etapizată a
consultanţilor fiscali. Aceştia trebuie să aibă studii de specialitate în
domeniu. Cei mai mulţi vor proveni din sectorul de stat şi din rândul
absolvenţilor care vor fi atestaţi pentru această profesie.
Ce costuri suplimentare va suporta statul pentru
plata consultanţilor fiscali
Nu vor exista
costuri suplimentare, pentru că se va reduce personalul de la ghişeele
instituţiilor publice, susţine ministrul Muncii.
Cum va lucra consultantul fiscal
Potrivit ministrului, consultantul va lucra după
acelaşi model ca şi medicul de familie. Va avea un cabinet propriu şi un
program zilnic fix, în cadrul căruia va acorda consultaţii pentru gospodăriile
pe care le are în gestiune. În cadrul acestui program poate primi bonurile
fiscale, poate face plăţi, poate completa declaraţiile fiscale etc.
Ce obţinem în viitor, după aplicare
„Vor fi aduşi mai mulţi români în clasa de mijloc (scad impozitele pentru cei cu salarii mai mici). Se elimină ghişeele! Se elimină birocraţia pentru cetăţeni! (toate plăţile fiscale şi depunerile de declaraţii fiscale vor fi făcute de consultanţii fiscali). Vor fi stimulate serviciile din sectorul privat – un sprijin major pentru antreprenorii care vor oferi servicii de educaţie, sănătate, asigurări de viaţă sau de bunuri, construcţii etc. Vor fi fiscalizate mai multe servicii din sectorul privat. Gospodăriile vor fi interesate să lucreze cu cei care eliberează facturi sau bonuri fiscale. Vor creşte veniturile la bugetul de stat. Statul va obţine venituri consistente din eliminarea economiei negre. Cu aceşti bani vor putea fi susţinute în continuare creşterile de salarii, reducerile de taxe şi crearea de locuri de muncă”, arată ministrul Muncii.
Ce spun specialiştii
Deputatul USR
Cristian Ghinea, fost ministru al Fondurilor Europene, a declarat că suntem
unici în lume, în condiţiile în care PSD „inventează” impozitul pe gospodărie,
aceasta fiind o altă formă a social-democraţilor de a nu spune că vor
reintroducerea impozitului progresiv.
Consultantul
fiscal Adrian Benţa consideră că dacă introducerea noului sistem este doar o
mască pentru a testa impozitul pe venitul global cu tranşe progresive, atunci
el îşi rezervă dreptul să spună că nu îl vrea, însă acesta este binevenit dacă
în schimb cetăţeanul plăteşte mai puţine taxe.
Sebastian Bodu,
fost şef al ANAF, susţine că atunci când „gospodarii” vor trebui să completeze
declaratii de impunere, să stea să deducă diverse cheltuieli, să stea apoi cu
orele la cozi în faţa ghişeelor pentru a depune declaraţiile şi, mai ales, să
suporte refacerea bazei de impozitare pe motiv că nu sunt deductibile anumite cheltuieli,
lucrurile vor exploda.
Avocatul Gabriel
Biriş consideră că până la sfârşitul anului vom vedea un exod al românilor înstăriţi
către alte state mai „sănătoase la cap”, de unde eventual îşi vor conduce
afacerile. De asemenea, potrivit lui, va ploua cu sesizări penale pentru sume
derizorii, deoarece inspectorii fiscali vor putea să facă plângere penală, dacă
descoperă bani care nu apar în declaraţii. .„O astfel de lege va crea insecuritate
pentru toţi românii, cătuşele vor zăngăni pe toate uliţele din ţară, nu numai
pe marile bulevarde”, a declarat Biriş.
Armata de consultanţi
Viorel Ştefan a
subliniat că mecanismul nu va putea funcţiona fără o asistenţă de specialitate
şi va fi introdusă instituţia consultantului fiscal, care să ofere servicii în
mod gratuit tuturor contribuabililor care vor trebui să facă această declaraţie
de impozit.
El a precizat că
o declaraţie fiscală va fi completată de un consultant fiscal, care va fi „medicul
gospodăriei fiscale” şi va beneficia de onorariu de la Ministerul Finanţelor
Publice. Vor fi, în total, 35.000 de consultanţi fiscali, număr care depăşeşte
cu mult disponibilul din prezent, Camera Consultanţilor Fiscali având înscrişi
5.000 de specialişti. Ei vor fi, de asemenea, plătiţi fiecare cu câte un
onorariu de până la 10.000 de lei, ceea ce va duce factura activităţii lor la
350 de milioane de lei. Ministrul a mai spus că ei pot veni din rândul
angajaţilor ANAF, însă asta în condiţiile în care Fiscul deja se confruntă cu o
lipsă acută de personal.
Preşedintele
ANAF, Bogdan Stan, susţine că Fiscul este deja subdimensionat, dar în cazul
introducerii impozitului pe gospodării, instituţia va trebui să se adapteze
situaţiei. Însă, potrivit lui, un inspector fiscal nu poate să fie şi
consultant fiscal, deoarece ar fi un conflict de interese, conform Legii
funcţionarului public.
Dacă apreciezi acest articol, te așteptăm să intri în comunitatea de cititori de pe pagina noastră de Facebook, printr-un Like mai jos: